Bien qu’il existe de nombreux critères pris en compte par l’administration fiscale pour déterminer le montant exact de vos impôts, le calcul du taux marginal d’imposition est un bon moyen d’avoir une idée précise de la somme dont vous serez redevable à la fin de l’année fiscale :
Etape n°1 : le revenu net imposable
Pour calculer vos impôts, il est essentiel de commencer par déterminer votre revenu net imposable.
Le revenu net imposable est la somme qui va être prise en compte pour le calcul de vos impôts. Pour déterminer sa valeur, il faut d’abord prendre l’ensemble de vos revenus perçus sur une année civile, puis soustraire à ce montant les éventuels abattements fiscaux (voir plus bas), et ensuite les charges déductibles du revenu brut global. On obtient alors le revenu net global. Il nous reste alors une dernière soustraction à effectuer : les « abattements spéciaux », qui concernent une certaine partie de la population (invalides, personnes âgées, personnes mariées ou pacsées..). Une fois que toutes ces déductions d’impôt ont été faites, vous obtenez votre revenu net imposable.
Etape n°2 : le calcul de la tranche marginale d’imposition
Une fois que vous avez déterminé votre revenu net imposable, il est temps d’appliquer les taux marginaux d’imposition applicables à votre tranche de revenu. Pour cela, n’hésitez pas à vous référer au barème progressif présenté dans le tableau au début de l’article.
Contrairement à une croyance répandue, si vos revenus dépassent un certain plafond, vous ne basculez pas entièrement dans la nouvelle tranche d’imposition. Qu’est-ce que cela veut dire ? Par exemple, si vous gagnez 30 000 € par an, le calcul de l’imposition se fera de la manière suivante :
– Vous paierez 11% d’impôts sur la seconde tranche plafonnée à 27 478 €, donc 3000 €.
– Comme vous gagnez 30 000 € par an, une partie de vos revenus (2522 € pour être exact) appartient à la troisième tranche imposée à 30%. Vous paierez donc 30% d’impôts sur ces 2522 €, et non pas sur l’ensemble de vos revenus annuels. Ce qui nous donne 757 €.
– Au total, vous devez 3000 € + 757 € à l’administration fiscale, soit un total de 3757 €.
Etape n°3 : le quotient familial
Lorsque plusieurs personnes sont rattachées au même foyer fiscal, les choses se compliquent un peu (mais seulement un peu).
Chaque foyer fiscal est divisé en plusieurs parts imposables, dont l’ensemble constitue le quotient familial. On compte une part pour chaque adulte et une demi-part pour chaque enfant.
Lorsqu’il y a plus d’une part dans le quotient familial, vous devez effectuer un calcul en 2 étapes : premièrement, déterminer le montant de vos impôts en fonction de vos revenus nets imposables et des tranches d’imposition auxquelles vous êtes soumis (ce sont les étapes n°1 et n°2 que l’on vient de voir).
Dans le cas où vous êtes célibataire sans enfant à charge, c’est très simple : vous multipliez le montant obtenu par 1 (car il y a 1 seule part dans le quotient familial). Si vous devez payer 5000 € d’impôts, cela revient donc à 5000 X 1 = 5000 €.
En revanche, les choses sont différentes si par exemple vous êtes marié et que vous avez deux enfants. Imaginons que vous et votre conjoint devez 5000 € d’impôts au Fisc après avoir déterminé vos revenus imposables nets et déduit les tranches marginales d’imposition. Il faut alors multiplier ce montant par le nombre de parts fiscales : 1 pour vous, 1 pour votre conjoint, 1/2 pour votre premier enfant, 1/2 pour le second. Ce qui nous donne un quotient familial constitué de 3 parts. Dès lors, le calcul de vos impôts se fait de la manière suivante : 5000 X 3 = 15 000 €. Vous voyez, ce n’est pas si compliqué !
